Nya attestregler föreslås stärka internkontrollen i Region Gotland

Regionstyrelsens arbetsutskott föreslår att Region Gotland inför nya riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner från årsskiftet 2026/2027. Förslaget ska nu hanteras vidare av regionstyrelsen och regionfullmäktige.

Förslag till beslut

De nuvarande riktlinjerna för attest av ekonomiska transaktioner, som beslutades 2015, föreslås ersättas av ett nytt regelverk. De nya riktlinjerna ska enligt förslaget börja gälla den 1 januari 2027. Samtidigt ska de gamla riktlinjerna upphävas vid utgången av 2026.

Bakgrund

Syftet med de nya attestreglerna är att stärka internkontrollen och fördela ansvaret för ekonomiska kontroller på fler roller i organisationen. En bärande princip är att ingen enskild person ska kunna hantera en ekonomisk transaktion från början till slut. För att minska risken för både oavsiktliga och avsiktliga fel tydliggörs vilka kontroller som ska göras i olika steg och av vilka roller.

Till skillnad från det tidigare regelverket slås det fast att riktlinjerna ska gälla både tjänstepersoner och förtroendevalda. Ett nytt avsnitt införs också om hur avvikelser och incidenter ska hanteras, vilket enligt underlaget ger en tydligare struktur för hur oegentligheter ska upptäckas, rapporteras och följas upp.

Förändrade roller och attestnivåer

I dag är det regionstyrelsen som beslutar om tillämpningsanvisningar, och respektive nämnd eller styrelse som utser beslutsattestanter. I förslaget flyttas ansvaret närmare förvaltningarna. Regionstyrelseförvaltningen ska besluta om tillämpningsanvisningar, medan respektive förvaltningschef ska utse beslutsattestanter inom sitt nämndsområde.

Kontrolluppgifterna föreslås delas upp mellan en beslutsattestant och en särskild granskningsattestant. Kontroller av prestation, kvalitet, pris, villkor, bokföringsunderlag och kontering föreslås flyttas till granskningsattestanten. Enligt förvaltningens beskrivning ska detta ge både smidigare administration och starkare internkontroll.

Tidsplan och nästa steg

De nya riktlinjerna föreslås börja gälla den 1 januari 2027. De nuvarande riktlinjerna från 2015 ska då ha upphävts vid utgången av 2026. Ärendet har behandlats av regionstyrelsens arbetsutskott som ett förslag till regionfullmäktige via regionstyrelsen. Fortsatt handläggning sker i dessa instanser innan eventuellt slutligt beslut tas.

Källa: Regionstyrelsens arbetsutskott, 1 oktober 2026.